Dohodnina - Dohodek iz dejavnosti
Novice
Pomembni datumi
Opis področja
Opis
Zakon o dohodnini (ZDoh-2) ureja sistem in uvaja obveznost plačevanja dohodnine, ki je davek od dohodkov fizičnih oseb. Dohodek iz dejavnosti je le ena izmed podvrst dohodnine. V skladu z opredelitvijo v ZDoh-2 se za dohodek iz dejavnosti šteje vsak dohodek, dosežen z neodvisnim samostojnim opravljanjem dejavnosti, ne glede na formalni status, vrsto dejavnosti ali pravno podlago zanjo. Bistven element na katerem temelji opredelitev dohodka iz dejavnosti je tudi trajnost.
Opravljanje dejavnosti pomeni opravljaje vsake podjetniške, kmetijske ali gozdarske dejavnosti, poklicne dejavnosti ali druge neodvisne samostojne dejavnosti, vključno z izkoriščanjem premoženja in premoženjskih pravic.
Popravke obračunov in priloge za obdobja do 1. 1. 2018 mora zavezanec predložiti s pomočjo programa Silvester Fineus. Obračun in priloge v pdf za pretekla leta.
Podrobnejši opisi
- Opredelitev dohodkov, doseženih v tujini oziroma z virom v tujini, za potrebe obdavčenja v Sloveniji
- Prenehanje opravljanja dejavnosti
- Olajšava za investiranje
- Davčna obravnava poslovanja z virtualno valuto po ZDoh-2, ZDDPO-2, ZDDV-1 in ZDFS GB
- Stopnje dohodnine
- Davčna obravnava odškodnin po 5. točki 27. člena ZDoh-2
- Olajšava za digitalni in zeleni prehod
- Davčna obravnava prenosov sredstev med podjetjem zavezanca in njegovim gospodinjstvom, s poudarkom na prenosu nepremičnin
- Uveljavljanje odbitka oziroma vračila tujega davka pravnih oseb in fizičnih oseb, ki opravljajo dejavnost
Publikacije
- Davki za začetnike – fizične osebe, ki opravljajo dejavnost
- Brošura o dohodku iz dejavnosti
- Brošura za davčne zavezance, ki opravljajo dejavnost - začetnike
- Brošura za sobodajalce - fizične osebe GB GB
- Davčna obravnava agrarne skupnosti in njenih članov
- Razosebljeni podatki o poslovanju fizičnih oseb, ki opravljajo dejavnost: NOVO
- Razosebljeni podatki o prihodkih, ugotovljenih po računovodskih pravilih za fizične osebe z dejavnostjo, ki ugotavljajo davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov:
- Razosebljeni podatki o prihodkih in odhodkih, ugotovljenih po računovodskih pravilih za fizične osebe z dejavnostjo, ki niso samostojni podjetniki posamezniki, in ugotavljajo davčno osnovo z upoštevanjem dejanskih odhodkov:
Zakonodaja
Zakonodaja Evropske unije
Uredbe
- Uredba Komisije (EU) št. 651/2014, z dne 17. junija 2014
Slovenska zakonodaja
Zakoni
- Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2)
- Zakon o dohodnini (ZDoh-2)
- Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2)
- Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (ZPIZ-2)
- Zakon o pokojninskem in invalidskem zavarovanju (ZPIZ-1)
- Zakon o spodbujanju skladnega regionalnega razvoja (ZSRR-2)
- Zakon o obnovi, razvoju in zagotavljanju finančnih sredstev (ZORZFS)
- Zakon o interventnih ukrepih za odpravo posledic poplav in zemeljskih plazov iz avgusta 2023 (ZIUOPZP)
Uredbe
- Uredba o davčni regijski olajšavi za raziskave in razvoj
- Uredba o karti regionalne pomoči za obdobje 2014–2021
- Uredba o dodeljevanju regionalnih državnih pomoči ter načinu uveljavljanja regionalne spodbude za zaposlovanje ter davčnih olajšav za zaposlovanje in investiranje
Pravilniki
- Pravilnik o davčnem obračunu akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti
- Pravilnik o uveljavljanju davčnih olajšav za vlaganja v raziskave in razvoj
- Pravilnik o razvrstitvi razvojnih regij po stopnji razvitosti za programsko obdobje 2014–2020
- Pravilnik o obrazcih za priglasitev začetka, konca in sprememb ugotavljanja davčne osnove od dohodka iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov oziroma dejanskih prihodkov in normiranih odhodkov
- Pravilnik o poslovnih knjigah in drugih davčnih evidencah za fizične osebe, ki opravljajo dejavnost
Sklepi
Življenjski in poslovni dogodki
Fizične osebe
Fizične osebe z dejavnostjo
- Določitev načina ugotavljanja davčne osnove
- Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti
- Določitev obveznosti akontacije davka
- Dohodek iz kmetijske in gozdarske dejavnosti
- Poslujem v tujini
- Prenehanje fizične osebe, ki opravlja dejavnost
- Samoprijava
- Oglašujem dejavnost oddajanja stanovanja prek Airbnb in Bookinga
Storitve in obrazci
Fizične osebe z dejavnostjo
- Začetek opravljanja dejavnosti
- Obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti s prilogami (DDD)
- Prenehanje opravljanja dejavnosti
- Dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti
- Uveljavljanje višjih normiranih ali dejanskih stroškov nerezidenta–nastopajočega izvajalca/športnika
- Davčni odtegljaj od plačil rezidentov in nerezidentov po ZDDPO-2
