Dohodnina - Dohodek iz kapitala
Novice
-
Obresti, dividende in dobiček iz kapitala in dohodek z INR
-
Obresti, dividende in dobiček iz kapitala in dohodek z INR
-
Seznam krovnih skladov
-
Dividende – izplačana vrednost delnic ali deležev v primeru odsvojitve delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev družbe
-
Odlog ugotavljanja davčne obveznosti po 1. in 2. točki drugega odstavka 100. člena ZDoh-2
Pomembni datumi
Aktualni pomembni datumi
Opis področja
Opis
Po Zakon o dohodnini (ZDoh-2) se dohodki fizične osebe glede na njihovo naravo obravnavajo različno. Dohodek iz zaposlitve; dohodek iz dejavnosti, pri katerem se dohodek ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih odhodkov; dohodek iz osnovne kmetijske in osnovne gozdarske dejavnosti in dohodek iz prenosa premoženjske pravice ter drugi dohodki se v načelu obdavčujejo tako, da se vključujejo v letno dohodninsko napoved oziroma prek letne davčne osnove, sintetično prek progresivnih stopenj in ob upoštevanju davčnih olajšav. Dohodki iz kapitala pa se od leta 2006 dalje ne vključujejo več v letno dohodninsko napoved, ker se izračunana in plačana dohodnina od navedenih dohodkov šteje za dokončni davek. Ti dohodki se obdavčujejo z dohodnino po proporcionalni stopnji, ki je načeloma 25 %, in brez upoštevanja davčnih olajšav. V letih 2020 in 2021 je bila ta davčna stopnja 27,5 %, v letu 2019 in prej pa 25 %. Dne 27. maja 2025 je bil sprejet Zakon o individualnih naložbenih računih (ZINR), ki je uvedel novo kategorijo dohodka iz kapitala, in sicer dohodek z individualnega naložbenega računa (INR). Dohodnine se ne plača pri prvem izplačilu z INR, ki je opravljeno po preteku najmanj 15 let od dne odprtja INR in pred tem v tem obdobju ni prišlo do izplačila z INR. V ostalih primerih je doseženi donos obdavčen z enotno 15-odstotno davčno stopnjo.
ZDoh-2 vključuje med dohodek iz kapitala:
- obresti
- dividende in
- dobiček iz kapitala; za kapital se štejejo:
- nepremičnina, ne glede na to, ali je bila odsvojena v spremenjenem ali nespremenjenem stanju,
- vrednostni papirji in deleži v gospodarskih družbah, zadrugah in drugih oblikah organiziranja
- investicijski kuponi,
- dohodek z INR.
Podrobnejši opisi
- Obresti, dividende in dobiček iz kapitala in dohodek z INR
- Dobiček iz kapitala – pravilo navidezne odsvojitve kapitala
- Obresti od denarnih depozitov, doseže pri bankah in hranilnicah, ustanovljene v skladu s predpisi v Sloveniji
- Obdavčitev obresti iz diskontiranih dolžniških vrednostnih papirjev po ZDoh-2
- Dividende – izplačana vrednost delnic ali deležev v primeru odsvojitve delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev družbe
- Davčna obravnava dohodkov iz kuponskih obveznic in delnic
- Seznam krovnih skladov
- Usmeritve pri dostavi podatkov KP-KDVP
- Usmeritve pri dostavi podatkov KP-KDVP - za notarje
- Davčna obravnava odškodnin po 5. točki 27. člena ZDoh-2
- Odlog ugotavljanja davčne obveznosti po 1. in 2. točki drugega odstavka 100. člena ZDoh-2
- Odmera dohodnine od dobička iz kapitala in upoštevanje stroška naknadnih vplačil pri vrednosti ob pridobitvi
Publikacije
Zakonodaja
Slovenska zakonodaja
Zakoni
- Zakon o dohodnini (ZDoh-2)
- Zakon o davčnem postopku (ZDavP-2)
- Zakon za uravnoteženje javnih financ (ZUJF)
Pravilniki
- Pravilnik o priznani obrestni meri
- Pravilnik o plačevanju in razporejanju obveznih dajatev in drugih javnofinančnih prihodkov
- Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev
- Pravilnik o vsebini in obliki obračuna davčnih odtegljajev ter o načinu predložitve davčnemu organu
- Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem - pravilnik začne veljati 1. januarja 2020 in se uporablja za dohodke, prejete od vključno 1. januarja 2020
- Pravilnik o obrazcih za napovedi za odmero akontacije dohodnine ter o obrazcih za napovedi za odmero dohodnine od dohodka iz kapitala in dohodka iz oddajanja premoženja v najem
- Pravilnik o obrazcu priglasitve uveljavljanja odloga ugotavljanja davčne obveznosti pri podaritvi kapitala zakoncu ali otroku
- Pravilnik o dajanju podatkov v okviru priglasitve zamenjave investicijskih kuponov oziroma enot UCITS skladov za katero se lahko uveljavlja odlog ugotavljanja davčne obveznosti
- Pravilnik o izvajanju Zakona o davčnem postopku
- Pravilnik o sledljivosti prehodov med podskladi istega krovnega sklada
- Pravilnik o dostavi podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov, in podatkov o naknadnih vplačilih ter kapitalskih deležih družbenikov v osebnih družbah - pravilnik začne veljati 1. januarja 2020 in se uporablja za davčna leta, ki se začnejo od vključno 1. januarja 2020
- Pravilnik o dostavi podatkov za odmero dohodnine od dobička iz kapitala od odsvojitve vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov
Povezani predpisi
Življenjski in poslovni dogodki
Storitve in obrazci
Fizične osebe
- Napoved dohodnine od dividend
- Napoved dohodnine od drugih obresti
- Napoved dohodnine od obresti na denarne depozite
- Napoved dohod. od dobička od vrednostnih papirjev in drugih deležev ter investicijskih kuponov
- Dohodnina od dobička iz kapitala pri odsvojitvi nepremičnine
- Uveljavljanje odloga ugotavljanja davčne obveznosti pri podaritvi kapitala zakoncu oz. otroku
- Zamenjava enot UCITS skladov za katere se lahko uveljavlja odlog ugotavljanja davčne obveznosti
- Obvestilo o uveljavljanju davčne osnove po 84. členu ZDoh-2 od obresti
- Obvestilo za uveljavljanje zmanjšanja izplačane vrednosti delnic/deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic/deležev za nabavno vrednost odsvojenih delnic/deležev
- Zahtevek za uveljavljanje zmanjšanja izplačane vrednosti delnic ali deležev v primeru odsvojitve delnic ali deležev v okviru pridobivanja lastnih delnic oziroma deležev družbe za nabavno vrednost odsvojenih delnic ali deležev
