Davek na dodano vrednost (DDV)
Življenjski in poslovni dogodki
PREBIVALCI
fizične osebe
- eDavki - elektronsko davčno poslovanje
- Nakup in prodaja nepremičnine
- Vračilo DDV v potniškem prometu
- Nakup novega ali rabljenega vozila doma ali v tujini
PODJETJA
fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe
Storitve in obrazci
PREBIVALCI
fizične osebe
- Identifikacija ter prenehanje identifikacije za namene DDV
- Izpolnjevanje obveznosti davčnih zavezancev (identificiranih in neidentificiranih za namene DDV)
- Vračila DDV
- Prevozna sredstva
- Uveljavljanje pravice do pavšalnega nadomestila
- Oprostitev davkov za diplomatska predstavništva, konzulate ter mednarodne organizacije
- Posebne ureditve
- Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov
- Odbitek davka na dodano vrednost
- Razno
- Posebna ureditev MOSS
PODJETJA
fizične osebe z dejavnostjo in pravne osebe
- Identifikacija ter prenehanje identifikacije za namene DDV
- Izpolnjevanje obveznosti davčnih zavezancev (identificiranih in neidentificiranih za namene DDV)
- Vračila DDV
- Prevozna sredstva
- Oprostitev davkov za diplomatska predstavništva, konzulate ter mednarodne organizacije
- Posebne ureditve
- Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov
- Odbitek davka na dodano vrednost
- Razno
- Posebna ureditev MOSS
Zadnje novice
- V zadnjih 11 mesecih ni bila objavljena nobena novica.
Opis
V Republiki Sloveniji je bil sistem obdavčevanja dobav blaga in storitev z davkom na dodano vrednost (DDV) uveden s 1. julijem 1999. Od 1. januarja 2007 velja nov Zakon o davku na dodano vrednost – ZDDV-1, ki pa se večkrat novelira, predvsem zaradi sprememb Direktive Sveta 2006/112/ES (direktiva), ki jih mora Slovenija, kot članica Evropske unije, prenesti v svoj pravni red. Treba je upoštevati tudi uredbe s področja DDV, ki jih sprejema Svet Evropske unije, ki učinkujejo neposredno in se ne prenašajo v slovenski pravni red. Pri interpretaciji zakonodaje o DDV so pomembne tudi sodbe Sodišča Evropske unije.
Z DDV se obdavčuje dodana vrednost. DDV je ena izmed oblik prometnega davka, s katerim se obdavčujejo blago in storitve v vseh fazah prometa, od proizvajalca, trgovca, do končnega potrošnika. Gre za potrošno obliko davka na dodano vrednost, s katerim se obdavčujejo blago in storitve v vseh fazah menjave. Davčni zavezanec načeloma DDV obračunava in plačuje od vsake dobave blaga ali storitev oziroma od transakcij, ki se po DDV zakonodaji obravnavajo kot dobave blaga ali storitev, razen od nekaterih, točno določenih transakcij, ki so oproščene plačila DDV.
V skladu s slovensko DDV zakonodajo se DDV za dobave blaga ali storitev obračunava in plačuje po splošni stopnji 22 %, razen za dobave blaga in storitev, za katere je določena nižja stopnja 9,5 %. Seznam dobav blaga in storitev, za katere se uporablja nižja stopnja DDV, je v Prilogi I k ZDDV-1.
Davčni zavezanec mora plačati DDV po obračunu DDV za davčno obdobje v državni proračun na prehodni davčni podračun - proračun države SI56011008881000030, referenca je: SI19 DŠ-62006.
Podrobnejši opisi
- Splošno o DDV
- Davčni zavezanci in identifikacija za namene DDV
- Spremembe zakonodaje na področju DDV
- Računi
- Vračila DDV davčnim zavezancem s sedežem v Sloveniji v drugih državah in davčnim zavezancem s sedežem izven Slovenije v Sloveniji
- Posebna ureditev za opravljanje storitev mednarodnega občasnega cestnega prevoza potnikov IT HU DE GB
- Obdavčitev subvencij z DDV
- Osebe javnega prava in DDV
- Mehanizem obrnjene davčne obveznosti v določenih sektorjih
- Osnovna kmetijska in osnovna gozdarska dejavnost z vidika identifikacije za namene DDV ter pravica do uveljavljanja pavšalnega nadomestila
- Posebna ureditev mini VEM, M1SS, MOSS
- Gradnja in prenos komunalne opreme na občino
- Davčna obravnava poslovanja z virtualno valuto po ZDoh-2, ZDDPO-2, ZDDV-1 in ZDFS GB
- Promocija zdravja na delovnem mestu
- Študentsko delo
- Mrežni marketing
- Obdavčevanje umetnikov in športnikov
- Davčna obravnava daril
- Opredelitev dohodkov, doseženih v tujini oziroma z virom v tujini, za potrebe obdavčenja v Sloveniji
- Davek na motorna vozila
Navodila in pojasnila
Navodila
Pojasnila
- 0920-7191/2018-2: Pridobitev in registracija novega in rabljenega prevoznega sredstva znotraj Unije ter obveznost predložitve obr. DDV-PPS
- 4230-506/2018 in 0920-7413/2018-3: Prehranska dopolnila in stopnja DDV, ter dodatno pojasnilo
- 4212-3657/2017-6: Oddajanje nepremičnin v turistični najem in DDV
- 4230-582/2017-13: Dodatno pojasnilo glede obravnave storitev, ki so neposredno povezane z mednarodnim trgovanjem, po ZDDV-1
- 4230-724/2017-1: Prepozna identifikacija za namene DDV, obveznost obračunavanja DDV in pravica do odbitka DDV
- 0920-6833/2017-6: Pojasnilo glede DDV obravnave knjižničnih nadomestil
- 0920-6833/2017-7: Pojasnilo glede DDV obravnave nadomestil avtorjem za tonsko ali vizualno snemanje in za fotokopiranje
- 4230-582/2017-2: Obvestilo o sodbi Sodišča Evropske unije (C-288/16) v zvezi z obravnavo storitev, ki so neposredno povezane z izvozom, po ZDDV-1
- 4230-513/2017-1: Pojasnilo glede sedmega odstavka 131. člena Pravilnika o izvajanju ZDDV-1
- 4230-193/2017-2: Obveznost izstavitve računov za zdravstvene storitve
- 4230-193/2017-1: DDV obravnava zdravstvenih storitev
- 4230-145/2017: Popravljanje napak iz preteklih obdobij v tekočem obračunu DDV po 88.b členu ZDDV-1
- 0920-10563/2016-1: Osebe javnega prava in izkazovanje DDV od uvoza prek obračuna DDV
- 4230-474/2016-6: Obračunavanje DDV pri slednih pravicah
- 4240-2111/2016-34: Stopnja DDV za trakove za medicinske izdelke
- 0920-8410/2016: Odbitek DDV pri uvozu blaga po 1. 7. 2016
- 4234-518217/2015-1: Osnova za izračun DMV in DDV pri pridobitvah vozil
Povezave
Zakonodaja
Zakonodaja Evropske unije
Uredbe
- Popravek Izvedbene uredbe Sveta (EU) št. 1042/2013, z dne 7. oktobra 2013 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 282/2011 glede kraja opravljanja storitev ( UL L 284, 26.10.2013 )
- Izvedbena uredba sveta (EU) št. 1042/2013 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 282/2011 glede kraja opravljanja storitev
- Uredba sveta (EU) št. 967/2012 o spremembi Izvedbene uredbe (EU) št. 282/2011 glede posebnih ureditev za davčne zavezance, ki nimajo sedeža in opravljajo telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve za osebe, ki niso davčni zavezanec
- Izvedbena uredba Komisije (EU) št. 815/2012, z dne 13. septembra 2012 o določitvi podrobnih pravil za uporabo Uredbe Sveta (EU) št. 904/2010 glede posebnih ureditev za davčne zavezance, ki nimajo sedeža in opravljajo telekomunikacijske storitve, storitve oddajanja ali elektronske storitve za osebe, ki niso davčni zavezanci
- Izvedbena uredba Sveta (EU) št. 282/2011, z dne 15. marca 2011 o določitvi izvedbenih ukrepov za Direktivo 2006/112/ES o skupnem sistemu davka na dodano vrednost
- Uredba Sveta (EU) št. 904/2010, z dne 7. oktobra 2010 o upravnem sodelovanju in boju proti goljufijam na področju davka na dodano vrednost
Direktive
- Direktiva Sveta 2006/112/ES, z dne 28. novembra 2006 o skupnem sistemu davka na dodano vrednost
- Direktiva Sveta 2008/9/ES, z dne 12. februarja 2008 o podrobnih pravilih za vračilo davka na dodano vrednost, opredeljenih v Direktivi 2006/112/ES, davčnim zavezancem, ki nimajo sedeža v državi članici vračila, ampak v drugi državi članici
- Trinajsta direktiva Sveta 86/560/EGS, z dne 17. novembra 1986 o usklajevanju zakonodaje držav članic glede prometnih davkov – Postopki vračila davka na dodano vrednost davčnim zavezancem, ki nimajo stalnega prebivališča ali sedeža na ozemlju Skupnosti
- Direktiva Sveta 2009/132/ES, z dne 19. oktobra 2009 o določitvi področja uporabe 143(b) in (c) Direktive 2006/112/ES glede oprostitve davka na dodano vrednost na končni uvoz določenega blaga
- Direktiva Sveta 2006/79/ES, z dne 5. oktobra 2006 o oprostitvi davkov na uvoz manjših pošiljk blaga nekomercialnega značaja iz tretjih držav (kodificirana različica)
- Direktiva Sveta 2007/74/ES, z dne 20. decembra 2007 o oprostitvi plačila davka na dodano vrednost in trošarine na uvoz blaga za osebe, ki potujejo iz tretjih držav
Slovenska zakonodaja
Zakoni
Pravilniki
- Pravilnik o izvajanju Zakona o davku na dodano vrednost
- Pravilnik o pogojih in načinu oprostitve davkov za diplomatska predstavništva, konzulate, agencije in organe Evropske unije ter mednarodne organizacije v skladu z mednarodnimi pogodbami, ki obvezujejo Republiko Slovenijo
- Pravilnik o vsebini, obliki, načinu in rokih za predložitev izpisa podatkov iz elektronsko vodenih poslovnih knjig in evidenc zavezanca za davek
- Pravilnik o pogojih in načinu uveljavljanja oprostitev po 51. členu Zakona o davku na dodano vrednost